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中小企业的财务制度

编辑：admin 添加时间：2019-08-09 11:24 点击次数：次

　　企业财务毫无疑问是企业运营中的头等大事，因此凌沃税务总局为诸位老总奉到了中小企业财务管理制度技巧，温馨提醒查阅哦！

　　第一关出纳管理规章制度

　　01、库存现金管理方法

　　1、会计现钱须日清月结、每日汇总，保证账实核查，一月财务会计参加的经常性汇总及月底汇总许多于2次，而且出示《现金盘点表》；

　　2、超出库存量额度的现钱（3000元）应立即存进金融机构；

　　3、带上现钱或银行汇票来回银行申请业务流程需乘企业车子或打的；

　　4、会计保险箱中，严禁储放一切个人财产，防止公私搞混，不可私开“公款私存”，获得的流动资产务必立即入帐，不可账外设账，禁止收付款不入帐；禁止侵吞现钱，禁止白条抵库，禁止坐支现金，禁止储存账外公款，禁止没经受权的单位或工作人员申请办理资产业务流程或立即触碰资产；

　　02、银行汇票管理方法

　　1、须创建《银行汇票选购登记薄》并制做《银行汇票购入登记薄》，购买银行汇票由会计归类按银行汇票号次序备案，应用结束后需由财务会计或财务主管开展签名确定；

　　2、银行汇票批准应在《银行汇票购入登记薄》中备案银行汇票号、银行汇票主要用途、面值额度、內部经办人员、领到人、领到人电話等基本信息，领到人需亲身签名确定；

　　3、会计承担立即跟踪扣除银行汇票进账后的宣布对账单；

　　03、日记账管理方法

　　1、会计每天进行支付款业务流程后，实时备案现钱和存款日记账（手工制作账或电子器件账）；

　　2、依据审批后盖有“现钱/金融机构收讫”、“现钱/金融机构付讫”的现钱/金融机构收款凭证、现钱/金融机构支付凭据，逐日逐单次序备案；

　　3、做账內容务必与会计记账凭证相同，每几笔账必须记明记帐凭证的时间、序号、引言、额度和相匹配会计科目等；经济发展业务流程的引言以可以清晰描述业务流程內容为度；

　　4、应逐单支行纪录，得将收款凭证或支付凭据合拼备案，也不可将收付款支付抵消后以净额备案；

　　5、每单业务流程备案后均须结得账面净值，并备案每天收益和开支的合计数。

　　第二章费用报销流程

　　01、获得税票规定

　　1、扣除的各种非定额发票，务必笔迹清晰，不可修改，新项目填好齐备，各新项目內容准确，不然一概退给开税票方，不可做为清算、抵税凭据；

　　2、扣除的各种税票应盖章发票专用章，且发票专用章应清楚可见，一起图章的公司名字及税号须与发票抬头处带有开票公司信息内容的公司名字及税号相同；

　　3、扣除的各种税票，应依据税票上的注释开展在网上或其他方法的验真；

　　4、获得各种非定额发票时，发票抬头的公司名字务必详细且与所属企业高度一致，所获得发票种类及出具內容务必与业务流程內容高度一致；

　　02、费用报销单的填写

　　1、报帐的新项目种类需与后附税票高度一致；

　　2、报帐人、领款人、核查人、领导干部确定等需签名齐备即可报帐；

　　3、税票新项目为首批的需附发票清单；

　　4、本月花费需本月报帐，特别是在不能出現费用报销过年状况（12月21后产生业务流程没有此范围之内）；

　　03、花费的归类

　　1、期间费用：包含不仅限于技术人员薪水、办公费、车子花费、电話互联网通信费、旅差费、业务招待费、差旅费等；

　　2、管理费用：包含不仅限于市场销售（前勤）工作人员薪水、与市场销售有关的杂费。

　　3、财务费用：金融机构扣除的各类花费，包含帐户维护费用，电汇手续费，银行汇票花费，利息费用等。

　　04、费用报销流程

　　1、各类花费产生前需上报费用申请单（OA方式或纸版票据均可，需终审领导干部签名愿意即可产生此项花费）；

　　2、花费产生进行后，需凭领导干部签名的费用申请单（或OA），费用报销单，靠谱税票执行报帐办理手续，由财务会计审批，领导干部签名确定，会计复合型准确无误后报帐（如网上银行支付报销单后要付网上银行支付对账单）。

　　05、旅差费审批关键点

　　1、旅差费审批单的公出来回时间与飞机票或动车票来回时间是不是相同，飞机票或动车票的公出人和申请办理是不是为相同人。

　　2、住宿费用税票时间及日数是不是与飞机票或动车票相符合，住宿费用及伙食费税票是不是为公出本地税票。

　　3、当在公出地产生业务招待费需独立上报，不能与旅差费一块儿上报。

　　06、业务招待费审批关键点

　　1、费用报销单需注明接待時间、地址及有关工作人员；

　　2、如税票为定额发票且报帐额度为整数金额（如伍佰元整），需出示相对水单。

　　07、借支或备付金的管理方法

　　1、若因业务流程必须需借支，申报借支单，经终审领导干部签名愿意，给与借支。

　　2、相对花费业务流程进行后十天内，执行报帐办理手续，偿还借支。

　　3、如借支四个月后并未偿还或执行报帐办理手续，则从被告方薪水中扣除借支额度，当月薪不够一部分，下个月再次扣除。如该员工辞职，则扣除直属机关领导干部薪水。

　　4、单位的习惯性、日常性业务流程开支可申请办理备付金。备付金审批单需终审领导干部签名愿意。

　　5、工程部会计需一月对单位备付金开展汇总，盘点表签名确定准确无误后进行归档整理存留。

　　6、各季末需偿还备付金，下季初再次走备付金如何申请。

　　第三章税、票管理方案

　　01、发票管理

　　1、税票领购、存放

　　a）领购税票时，务必由税票管理人员向税务局申请办理税票领购。

　　b）所得税专用发票和普票务必符合规定储放到财会人员专用型铁皮文件柜中。

　　c）需出具时务必将已出具好的税票妥当存放，未出具的所得税专用发票和普票立即放进财会人员专用型铁皮文件柜中。

　　d）针对出具的所得税专用发票和普票存根及废止的，月底务必符合规定装订成册，并按所得税专用发票和普票储放期限储放，保证完整无损。

　　e）禁止将企业领购的所得税专用发票和普票向别人出示应用。

　　f）税票管理人员务必符合规定立即到税务局申请办理发票核销办理手续。

　　g）税票管理人员因工作中变化或调职务必按民法和公司管理制度要求申请办理转交办理手续。

　　2、按所得税专用发票和普票的出具范畴，开票。

　　企业市场销售货品，应税服务，依据所得税实施方案要求，理应征缴所得税的应税服务，务必向购方出具专用发票。向一般纳税人市场销售应纳税额新项目，应出具普票，没经税务局准许，不出具专用发票。

　　3、专用发票按下列规定出具

　　a）笔迹清晰；

　　b）新项目填好齐备；

　　c）票物相符合，面值额度与具体扣除的额度相符合；

　　d）各新项目內容准确；

　　e）发票联和抵扣联盖章财务专用章或发票专用章；

　　f）按照规定的期限出具专用发票；

　　g）不可出具票样与国家税务局一致制订的票样不相一致的专用发票。

　　4、严格执行企业要求期限出具专用发票，不提早或落后。

　　5、市场销售货品并向购方出具专用发票后，如产生退换货或销售折让，应视不一样状况各自按下列要求申请办理：

　　a）购方在未付借款而且未做账务解决的状况下，须将原发票联和税金抵扣联退回企业。将该税票各联次标明“废止”个性字体，废止该份所得税专用发票。

　　b）在购方已支付，或是借款未付但已作账务解决发票联及抵扣联没法退回的状况下，购方务必获得本地负责人税务局出具的进货退出或索要折让证明单送交企业，做为企业出具负数发票的根据。

　　c）企业获得的进货退出或索要折让证明单要装订成册，并按照相关要求开展存放。

　　6、所得税进项税抵扣联按时装订成册。

　　7、不遗失、损（撕）毁税票，不私自消毁专用发票的基础联次。

　　8、不符合要求的专用发票，不可抵扣进项税。

　　9、遗失专用发票，务必符合规定程序流程立即向本地税务局、公安部门汇报。

　　10、不代开、虚开增值税专用发票。